Aprire un ecommerce senza partita IVA: si può?

La risposta: conta come vendi, non quanto

La norma IVA non contiene nessuna soglia di importo. Il decreto sull'IVA (DPR 633/1972, articolo 4) definisce esercizio di imprese l'esercizio per professione abituale di un'attività commerciale. La parola che decide tutto è abituale: non significa a tempo pieno e non significa redditizio, significa continuativo e organizzato.

Un negozio online è l'esempio da manuale. Hai un catalogo che resta pubblicato, un carrello che accetta ordini di notte, un sistema di pagamento, dei corrieri. È un'organizzazione stabile fatta per vendere a chiunque passi, per un tempo indefinito. Dentro questa cornice la partita IVA serve dal primo ordine, anche se il primo mese incassi ottanta euro.

Vale anche al contrario, e questo è il punto che fa perdere soldi: siccome non è l'importo a creare l'obbligo, non è l'importo a evitarlo. Restare sotto una certa cifra non trasforma un negozio aperto in una vendita occasionale.

Da dove arriva il numero dei 5.000 euro

Quei 5.000 euro esistono per davvero, ma rispondono a un'altra domanda. Il decreto legge 269/2003, articolo 44, stabilisce che i lavoratori autonomi occasionali si iscrivono alla gestione separata INPS quando il reddito annuo che ricavano da quelle prestazioni supera i 5.000 euro. È una soglia previdenziale che riguarda le prestazioni occasionali, non un plafond di vendite esentasse.

Esiste anche una casella fiscale per l'episodio isolato: il TUIR (DPR 917/1986, articolo 67) prevede tra i redditi diversi quelli da attività commerciali non esercitate abitualmente. Attenzione all'ordine delle cose. La non abitualità è la condizione per entrare in quella casella, non un effetto che ottieni dichiarando poco. Se vendi in modo continuativo, quella casella non ti riguarda a nessun importo.

Il motivo per cui la confusione è così diffusa si vede a occhio nudo cercando la frase su Google: diverse pagine citano i 5.000 euro a metà articolo come se fossero una franchigia, e poi, nelle domande frequenti in fondo, scrivono che quella convinzione è imprecisa. Chi legge in fretta si ferma al numero e parte male.

I casi in cui vendi online senza partita IVA, e sono stretti

Esistono, ma nessuno dei tre assomiglia a un negozio.

• Vendi cose tue che non hai comprato per rivendere: lo svuota cantina, la bici del figlio, i mobili di casa. Non è commercio, è la dismissione di roba tua, e per questo le piattaforme dell'usato tra privati funzionano così.
• L'episodio isolato e senza organizzazione: la vendita o la prestazione che fai una volta, che non si ripete e dietro cui non c'è un negozio aperto.
• Il pezzo unico ceduto in modo sporadico da chi non fa quello di mestiere, che resta una cessione isolata finché non diventa un catalogo con un carrello.

Quello che invece non ti salva

Il negozio di prova non esiste come categoria fiscale: se è online e prende ordini, è abituale. Il dropshipping è perfettamente legale in Italia, ma non cambia niente su questo punto: compri per rivendere con continuità, quindi è commercio dal primo ordine, per quanto il magazzino sia di qualcun altro. Vendere soltanto in chat o nelle storie dei social non è una scappatoia: conta cosa fai, non il canale. E restare sotto una cifra, qualunque cifra, non trasforma un'attività continuativa in un episodio.

Cosa serve per partire in regola, in ordine

Per un'attività di vendita di beni online la sequenza, nella gran parte dei casi, è questa: apertura della partita IVA con il codice ATECO che corrisponde a quello che vendi, iscrizione al Registro delle imprese presso la Camera di commercio, iscrizione INPS nella gestione commercianti o artigiani a seconda che tu rivenda o produca, comunicazione al Comune attraverso lo sportello unico per le attività produttive.

Sembrano quattro file diverse e invece è una pratica sola. La Comunicazione Unica d'impresa, lo strumento del portale pubblico impresainungiorno.gov.it, arriva insieme al Registro delle imprese, all'Agenzia delle Entrate, all'INPS, all'INAIL e allo sportello comunale. Di solito la presenta il commercialista, e non si misura in mesi.

Quale inquadramento scegliere, quale codice ATECO e quale regime fiscale convenga nel tuo caso non si decide leggendo un articolo: cambia se produci tu o rivendi, se hai altri redditi, se compri dall'estero. Questa parte vale un'ora dal tuo commercialista ed è l'ora meglio spesa di tutto il progetto.

Quanto costa stare in regola, e perché non è un buon motivo per aspettare

I costi si dividono in due famiglie, e confonderle è l'errore che fa rimandare. Ci sono i costi che dipendono da quanto guadagni, cioè le imposte, e ci sono i costi fissi, cioè i contributi previdenziali di artigiani e commercianti, che si pagano anche a vendite zero e il cui importo l'INPS aggiorna ogni anno.

Nel regime forfettario (legge 190/2014) il reddito non si calcola sulle spese vere ma applicando al fatturato un coefficiente di redditività, che per il commercio al dettaglio è il 40%. Su 20.000 euro di fatturato il reddito imponibile è 8.000 euro: con l'aliquota ridotta del 5% dei primi cinque anni l'imposta è 400 euro, con quella ordinaria del 15% è 1.200. La soglia per restare dentro è 85.000 euro di ricavi (legge 197/2022). I contributi fissi però corrono a prescindere, quindi il conto vero del primo anno si fa sommando le due famiglie, non guardando solo l'aliquota.

E poi c'è il costo di non averla, che nessuno mette in riga. Senza partita IVA non emetti fattura e perdi tutti i clienti che la chiedono, non recuperi l'IVA su niente di quello che compri per vendere (piattaforma, imballi, spedizioni, pubblicità), e non apri un conto di incasso aziendale. Su 10.000 euro di acquisti l'IVA che non recuperi vale circa 2.200 euro: spesso più di quello che costa mettersi in regola.

Tre errori che costano più della partita IVA

Chi parte di nascosto non risparmia, sposta il problema: questi tre si vedono quasi sempre insieme.

• Vendere da una pagina non a norma. Il Codice del Consumo (D.Lgs. 206/2005) chiede informazioni complete prima che il cliente sia vincolato dall'ordine, quattordici giorni di recesso e consegna senza ritardo e comunque entro trenta giorni. Se non hai scritto prima dell'ordine che le spese di restituzione sono a carico del cliente, quelle spese le paghi tu.
• Incassare sul conto personale. I gestori di pagamento chiedono i dati fiscali per i profili business, e un conto privato usato per vendere con continuità è un problema con il gestore prima ancora che col fisco.
• Usare il marketplace come scorciatoia. I marketplace chiedono i dati fiscali ai venditori professionali e, per il recepimento italiano della direttiva europea sugli obblighi delle piattaforme (D.Lgs. 32/2023), comunicano all'amministrazione finanziaria i dati dei venditori che superano le soglie previste. L'idea che il marketplace sia un posto meno visibile è vecchia di qualche anno.

La sequenza che spreca meno soldi

Il problema dietro questa ricerca quasi mai è il fisco: è il dubbio se quella roba si vende. È un dubbio sano, e si risolve senza rimandare la posizione fiscale e senza spendere sul negozio.

1. 1Prova a vendere prima di costruire. Venti ordini presi a mano: al mercato, per telefono, con un listino in PDF mandato ai clienti che hai già. Se venti non ne vendi così, un negozio online non li fa comparire.
2. 2Quando le vendite ci sono, apri la posizione fiscale. È un passaggio da un'ora di appuntamento e qualche giorno di attesa, non il mese che immagini.
3. 3Poi fai il negozio, e fallo con i documenti legali, il recesso e le spese di spedizione a posto dal primo giorno. Rimetterli dopo, su un negozio che già vende, costa il doppio del tempo.

Se vuoi partire con il pezzo difficile già fatto

La parte fiscale la sistema il tuo commercialista in un giorno. La parte che resta, cioè il negozio che regge gli obblighi senza che tu li debba studiare, è quella che facciamo noi: l'ecommerce completo di DirezioneX arriva con i documenti legali, il recesso di quattordici giorni, le fasce di spedizione e i pagamenti provati uno per uno. Si paga una volta, 1.999 € oggi invece di 3.999 €, e resta tuo per contratto anche se smetti di pagare: nessun canone che continui mentre decidi se la cosa funziona. Il dettaglio di cosa è compreso sta su quanto costa un ecommerce.

Se invece sei ancora al passo prima, cioè non hai deciso se ti serve un negozio tuo o ti basta un marketplace, il conto delle commissioni è in piattaforme per vendere online; la sequenza completa per aprire sta in come aprire un negozio online.